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Comptabilisation affacturage : Ecritures comptables d'affacturage

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Comptabilisation d'affacturage et écritures comptables d'affacturage


 ● Comptabilisation d'affacturage

Découvrez quelques recommandations pour comptabiliser les opérations d'affacturage au niveau de votre entreprise.



Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant la remise des factures :
Il s'agit d'un transfert des comptes clients de l'entreprise dans les comptes clients société d'affacturage.
Débit du compte 41 - client X (de l'entreprise cédé à la société d'affacturage)
Crédit du compte 41 - client société d'affacturage

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant le transfert des créances par subrogation
Il faut établir une quittance subrogative.
Débit du compte 4670 - société d'affacturage compte courant
Crédit du compte 41 - client société d'affacturage

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant la commission affacturage :
Elle se fera à chaque remise de facture calculée par la société d'affacturage, soumise à la TVA.
Débit du compte 6225 - commission d'affacturage
Débit du compte 44566 - TVA déductible
Crédit du compte 467 - compte courant société d'affacturage

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant la déduction réserve spéciale : constituée des remises, ristournes, avoirs et autres, accordés aux clients par entreprise.
Débit du compte 4672 - réserve spéciale
Crédit du compte 467 - société d'affacturage
Elle sera débloquée une fois que le paiement de la créance aura été effectué par le client.
Débit du compte 467 - société d'affacturage
Crédit du compte 4672 - réserve spéciale

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant la déduction réserve indisponible : constituée pour garantir le société d'affacturage contre les dépassements de garantie accordés sur les factures remises par l'entreprise.
Débit du compte 4673 - réserve indisponible
Crédit du compte 467 - société d'affacturage
Elle sera débloquée une fois que l'encours financé est redescendu dans la garantie accordée sur les factures remises.
Débit du compte 467 - société d'affacturage
Crédit du compte 4673 - réserve indisponible

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant la réserve exceptionnelle : constituée pour régler directement des fournisseurs, organismes sociaux, trésor public.
Débit du compte 4374 ou du compte 4674 - réserve exceptionnelle
Crédit du compte 467 - société d'affacturage
Elle sera débloquée par le paiement des créances auprès des organismes sociaux et fiscaux ou fournisseurs.
Débit du compte 467 - société d'affacturage
Crédit du compte 4374 ou du compte 4674 - réserve spéciale

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant le fond de garantie : environ 10% du montant des factures remises au société d'affacturage.
Débit du compte 4671 fond de garantie ou du compte 2751 - dépôt de garantie
Crédit du compte 467 - société d'affacturage
Il sera ajusté en fonction de l'évolution du montant des factures remises.
Débit 467 - société d'affacturage
Crédit du compte 2751 ou 4671 - fond garantie

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant la commission de financement : calculée sur encours financé, par avance précomptée sur l'encours à financer prévu, soumise à TVA.
Débit du compte 66161 - commission financement ou du compte 668 - autres charges financières
Débit du compte 44566 - tva déductible
Crédit du compte 467 - société d'affacturage

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant la commission billet à ordre : prélevée chaque fois qu'un billet à ordre est émis en faveur de entreprise, soumise à TVA.
Débit du compte 66161 - commission financement ou du compte 66162 - commission billet à ordre
Débit du compte 44566 - tva déductible
Crédit du compte 467 - société d'affacturage

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant le financement par virement
Financement factures par virement sur compte bancaire entreprise.
Débit du compte 512 - banque
Crédit du compte 467 - société d'affacturage

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant le financement par billet à ordre
Financement factures possibilité de se faire par billet à ordre.
Débit du compte 511 - valeur à encaissement
Crédit du compte 467 - société d'affacturage

Comptabilisation d'affacturage Comptabilisation d'affacturage concernant la réserve disponible
Le montant facture pourra être mis en réserve chez le société d'affacturage, et utilisable à tout moment.
Débit du compte 4675 - réserve disponible
Crédit du compte 467 - société d'affacturage
Déblocage du compte
Débit du compte 467 - société d'affacturage
Crédit du compte 4675

Comptabilisation d'affacturage Enfin la Comptabilisation d'affacturage concernant le litige commercial
Créances litigieuses sont créditées compte société d'affacturage.
Crédit du compte 467 - société d'affacturage
Débit du compte 4676 - réserve litige
Une fois litige résolu le compte est redébité.
Crédit du compte 4676 - réserve litige
Débit du compte 467 - société d'affacturage


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